2026想避免被多课税？ WSJ教你3大招

华尔街日报（WSJ）报道，2026年若要保护收入不要被多课税，必须注意三个容易搞混的项目。

再调整总收入（modified adjusted gross income）

国会通常一手送福利，一手缩减福利，减税优惠逐渐降低、缴税负担逐渐增加的根据是纳税人调整后总收入（adjusted gross income），AGI位于1040表格（Form 1040）第11行。 不过，国会议员通过的某些条款会要求纳税人把获得其他税务优惠的收入加回AGI，以确认是否符合福利资格，这种情况称为“再调整总收入”（MAGI）。 由于MAGI造成隐藏税务负担加重，常常让纳税人恼怒。

美国税法的MAGI有十多种，内容各不相同，最常见的一种是适用于领取社安金收入或缴交红蓝卡（Medicare）收入基准保费的“收入相关每月金额调整”（IRMAA）。 报税时要小心MAGI，但把收入加回之前不必过于惊慌。

罗斯个人退休账户（Roth IRA）免税提领规定

由于规定复杂，犯错恐要多缴税或面临10%罚款，最好确认国税局的IRS Publication 590-B内容，并且考虑寻求专业协助，尤其是金额较高时。

如果Roth IRA持有人届满59岁半、持有账户至少五年，提领可完全免税且免罚款。 直接存入Roth IRA的金额可随时免税、免罚款提领，因此年轻劳工连续六年每年贡献5000元到Roth IRA后，想提领3万元来买车并无问题。 然而，在未满59岁半之前提领账户收益，很可能会面临课税及10%罚款。 Ed Slott &Co个人退休账户专家柏格尔（Ian Berger）说，纳税人最好确认5498表格（Forms 5498）并洽询账户管理机构。

透过个人退休账户（IRA）慈善捐款降低强制提领的税务负担

年满70岁半的老年人如果想要做公益，从传统型个人退休账户（traditional IRA）进行符合资格慈善捐款（qualified charitable distributions），是最具有省税效果的捐款方式。 2025年QCDs上限为10万8000元。 虽然这笔捐款不能抵税，但提款不会造成调整后总收入增加; 73岁以上老年人的QCD还可以列入强制最低提款（required minimum distribution）计算，如此一来有助于降低提领的税务负担。

年满59岁半的账户持有人可以提领任何金额，不过对于想要希望透过慈善捐赠降低RMD税负的老年人来说，了解规则很重要。